Suppletie omzetbelasting: wat het is en wanneer je het moet doen

Heb je een fout gemaakt in een eerdere btw-aangifte? Dan herstel je dat met een suppletie omzetbelasting. Dit is een correctieformulier waarmee je de Belastingdienst laat weten dat een eerder ingediende aangifte niet klopte, en waarmee je het verschil alsnog afdraagt of terugvraagt.

Wat is suppletie omzetbelasting precies?

Suppletie omzetbelasting is een correctie op een of meerdere btw-aangiftes die je al hebt ingediend. Je gebruikt het als je achteraf ontdekt dat je te weinig of te veel btw hebt aangegeven. Denk bijvoorbeeld aan een vergeten factuur, een verkeerd btw-tarief of een boekhoudkundige fout.

Je dient de suppletie in via het speciale formulier “Suppletie btw” van de Belastingdienst. Hiermee geef je aan wat er fout was en wat het juiste bedrag had moeten zijn. De Belastingdienst verwerkt dit vervolgens als een aanvulling op je eerdere aangifte.

Wanneer is een suppletie verplicht?

Je bent verplicht een suppletie in te dienen als de fout in je btw-aangifte leidt tot een verschil van meer dan 1.000 euro. Is het verschil 1.000 euro of minder, dan mag je de correctie verwerken in je eerstvolgende gewone btw-aangifte. Je hoeft dan geen apart suppletieformulier in te vullen.

Het maakt niet uit of de fout in je voordeel of in het voordeel van de Belastingdienst is. In beide gevallen moet je het corrigeren zodra je het ontdekt. Wacht je er te lang mee, dan loop je het risico op een boete.

Hoe dien je een suppletie in?

Je dient de suppletie omzetbelasting digitaal in via de website van de Belastingdienst. Hieronder zie je stap voor stap hoe dat werkt:

• Log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk met je DigiD of eHerkenning.
• Ga naar het onderdeel btw en kies voor “Suppletie btw (correctie btw-aangifte)”.
• Geef aan over welk tijdvak de fout gaat. Dit kan een kwartaal of een heel jaar zijn.
• Vul in wat het juiste bedrag had moeten zijn. Het systeem berekent dan automatisch het verschil.
• Dien het formulier in. De Belastingdienst stuurt je daarna een bevestiging.

Moet je meer betalen? Dan ontvang je een naheffingsaanslag. Heb je te veel betaald? Dan krijg je het verschil teruggestort.

Wat zijn de gevolgen als je geen suppletie indient?

Als je een fout ontdekt en deze bewust niet corrigeert, kan de Belastingdienst je een boete opleggen. Die boete kan oplopen als er sprake is van opzet of grove nalatigheid. Door snel en uit eigen beweging een suppletie in te dienen, laat je zien dat je te goeder trouw handelt. Dit speelt in je voordeel als de Belastingdienst de situatie beoordeelt.

Dien je een suppletie in voordat de Belastingdienst zelf een onderzoek start, dan wordt dit gezien als vrijwillige verbetering. In veel gevallen voorkom je daarmee een boete of krijg je een lagere boete opgelegd.

Tot hoe ver terug kun je corrigeren?

Je kunt btw-aangiftes corrigeren over de afgelopen vijf jaar. Dit is de wettelijke termijn waarbinnen de Belastingdienst ook zelf nog kan naheffen. Heb je een fout gemaakt die ouder is dan vijf jaar, dan hoef je daar in de meeste gevallen niets meer mee te doen.

Het is verstandig om elk jaar je btw-administratie te controleren, bijvoorbeeld bij het opmaken van de jaarrekening. Zo ontdek je fouten op tijd en kun je ze corrigeren binnen de geldende termijn.

Suppletie en je boekhouder

Veel ondernemers laten de suppletie invullen door hun boekhouder of accountant. Dat is slim, want een fout in de suppletie zelf kan opnieuw problemen geven. Een boekhouder controleert ook of alle tijdvakken kloppen en of er nog andere fouten zijn die gecorrigeerd moeten worden. Heb je geen boekhouder, dan kun je de suppletie zelf invullen via de website van de Belastingdienst. De stappen zijn overzichtelijk en het formulier legt je uit wat je per veld moet invullen.

Veelgestelde vragen

Wat is het verschil tussen een suppletie en een reguliere btw-aangifte?
Een reguliere btw-aangifte doe je periodiek, bijvoorbeeld per kwartaal. Een suppletie is geen nieuwe aangifte, maar een correctie op een aangifte die je al hebt ingediend. Je gebruikt het alleen als je achteraf ontdekt dat er een fout zat in een eerder ingediende aangifte.

Moet je altijd een suppletie indienen als je een fout hebt gemaakt?
Niet altijd. Als het verschil door de fout 1.000 euro of minder is, mag je de correctie meenemen in je volgende gewone btw-aangifte. Is het verschil groter dan 1.000 euro, dan ben je verplicht een apart suppletieformulier in te dienen.

Krijg je altijd een boete als je een suppletie indient?
Nee. Als je de suppletie uit eigen beweging indient, voordat de Belastingdienst zelf actie onderneemt, wordt dit gezien als een vrijwillige verbetering. In dat geval blijft een boete vaak achterwege of valt die lager uit.

Hoe lang heb je de tijd om een suppletie in te dienen?
Je kunt een btw-aangifte corrigeren over de afgelopen vijf jaar. Dat is ook de termijn waarover de Belastingdienst zelf nog kan naheffen. Fouten die ouder zijn dan vijf jaar hoef je doorgaans niet meer te corrigeren.