Belastingvoordelen van een eenmanszaak: dit kun je aftrekken

Als eigenaar van een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over je winst, maar je hebt ook toegang tot een reeks aftrekposten die je belastingdruk flink verlagen. De belastingvoordelen van een eenmanszaak zijn juist voor veel starters een belangrijke reden om voor deze rechtsvorm te kiezen. In deze blog lees je welke voordelen er zijn, hoe ze werken en wat je nodig hebt om er gebruik van te maken.

Hoe werkt belasting bij een eenmanszaak?

Bij een eenmanszaak ben je als ondernemer geen vennootschapsbelasting verschuldigd. Je betaalt inkomstenbelasting over de winst die je maakt. Die winst tel je op bij je overige inkomsten en je wordt dan belast in box 1. Klinkt misschien nadelig, maar juist hier komen de aftrekposten om de hoek. Je mag verschillende bedragen van je winst aftrekken voordat de belasting wordt berekend. Daardoor valt je belastbare inkomen een stuk lager uit dan je werkelijke omzet.

De zelfstandigenaftrek: de bekendste aftrekpost

De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat je van je winst mag aftrekken. Je hebt er recht op als je voldoet aan het urencriterium: je moet minstens 1.225 uur per jaar in je onderneming werken. Deze aftrek is in de afgelopen jaren stap voor stap verlaagd en die daling zet de komende jaren door. Het is daarom verstandig om dit bedrag elk jaar opnieuw te controleren via de Belastingdienst of een boekhouder, zodat je niet uitgaat van een verouderd bedrag.

Maak je verlies in een jaar? Dan kun je de zelfstandigenaftrek niet volledig gebruiken. Het niet-benutte deel mag je meenemen naar een volgend jaar. Dat heet de zelfstandigenaftrek bij verlies.

Mkb-winstvrijstelling: automatisch voordeel

De mkb-winstvrijstelling is een aftrek die je krijgt over je winst na aftrek van de zelfstandigenaftrek. Je hoeft hier niet aan extra voorwaarden te voldoen en het urencriterium speelt geen rol. Een vast percentage van je resterende winst is vrijgesteld van belasting. Dit voordeel geldt voor alle ondernemers met een eenmanszaak, ook als je net begint of weinig uren draait. Het exacte percentage kun je vinden op de website van de Belastingdienst, omdat dit af en toe wijzigt.

Welke andere aftrekposten zijn er?

Naast de twee grote aftrekposten zijn er nog meer belastingvoordelen voor de eenmanszaak. Hieronder de belangrijkste op een rij.

• Startersaftrek: Ben je een startende ondernemer? Dan mag je de eerste jaren een extra bedrag bovenop de zelfstandigenaftrek aftrekken. Je kunt hier maximaal drie keer gebruik van maken in de eerste vijf jaar van je onderneming.
• Meewerkaftrek: Werkt je fiscale partner mee in je bedrijf zonder daarvoor een salaris te ontvangen? Dan kun je een bedrag aftrekken dat afhankelijk is van het aantal uren dat je partner meewerkt.
• Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): Investeer je in bedrijfsmiddelen, zoals apparatuur of machines? Dan kun je een deel van dat bedrag aftrekken. Er gelden wel minimale en maximale investeringsbedragen. Controleer de actuele drempels bij de Belastingdienst.
• Fiscale oudedagsreserve (FOR): Je kunt een deel van je winst reserveren voor je pensioen en dit bedrag aftrekken van je winst. Let op: bij de FOR betaal je later alsnog belasting als je het geld opneemt. Controleer of deze regeling nog van kracht is in het jaar dat voor jou van toepassing is, want de regels rondom pensioenopbouw veranderen.
• Zakelijke kosten aftrekken: Kosten die je maakt voor je bedrijf, zoals reiskosten, kantoorbenodigdheden, abonnementen en zakelijke telefoonkosten, mag je aftrekken van je winst. Bewaar altijd je bonnen en facturen als bewijs.

Wanneer heb je recht op deze voordelen?

Voor veel van de bovenstaande aftrekposten moet je voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar. Dat klinkt als veel, maar als je fulltime werkt als zelfstandige kom je daar snel aan. Houd je uren bij in een agenda of urenregistratietool. De Belastingdienst kan hier naar vragen bij een controle.

Voor de mkb-winstvrijstelling en het aftrekken van zakelijke kosten geldt het urencriterium niet. Die voordelen zijn voor elke ondernemer met een eenmanszaak beschikbaar, zolang je door de Belastingdienst als ondernemer wordt erkend.

Zo haal je het meeste uit je aangifte

Om alle belastingvoordelen van je eenmanszaak goed te benutten, helpt een gestructureerde aanpak. Een paar praktische tips:

• Registreer je uren nauwkeurig, het hele jaar door.
• Bewaar alle bonnen en facturen van zakelijke uitgaven.
• Houd je winst-en-verliesrekening bij in een boekhoudprogramma of via een boekhouder.
• Controleer elk jaar de actuele bedragen voor de zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling.
• Doe aangifte voor de inkomstenbelasting voor de deadline en gebruik de juiste rubrieken voor ondernemers.

Is een eenmanszaak altijd het slimst qua belasting?

De belastingvoordelen van een eenmanszaak zijn aantrekkelijk, zeker als je winst relatief laag tot gemiddeld is. Groeit je winst sterk? Dan kan het op een gegeven moment interessanter worden om over te stappen naar een bv. Bij een bv betaal je vennootschapsbelasting, maar die kan bij hogere winsten gunstiger uitpakken dan inkomstenbelasting in de hoogste schijf. Laat je bij twijfel adviseren door een belastingadviseur of accountant die jouw situatie kent.

Veelgestelde vragen

Moet ik als eigenaar van een eenmanszaak altijd aan het urencriterium voldoen?
Niet voor alle voordelen. Voor de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en meewerkaftrek moet je minimaal 1.225 uur per jaar in je onderneming werken. Voor de mkb-winstvrijstelling en het aftrekken van zakelijke kosten geldt het urencriterium niet.

Kan ik zakelijke kosten aftrekken als ik thuis werk?
Ja, een deel van je zakelijke kosten mag je aftrekken, ook als je vanuit huis werkt. Denk aan zakelijke abonnementen, apparatuur en reiskosten voor klantbezoeken. Het aftrekken van een thuiswerkplek of een deel van de huur is gebonden aan strenge voorwaarden. Laat dit controleren door een boekhouder.

Hoe verschilt de startersaftrek van de zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek is er voor alle ondernemers die aan het urencriterium voldoen. De startersaftrek is een extra bedrag bovenop de zelfstandigenaftrek, alleen bedoeld voor ondernemers in de eerste jaren van hun bedrijf. Je kunt de startersaftrek maximaal drie keer gebruiken in de eerste vijf jaar dat je ondernemer bent.

Wat gebeurt er als ik een jaar verlies draai?
Als je verlies maakt, kun je de zelfstandigenaftrek dat jaar niet of niet volledig benutten. Het deel dat je niet kunt gebruiken, mag je meenemen naar een volgend belastingjaar. Dat heet carry forward van de zelfstandigenaftrek bij verlies.